不良口径调整 银行拨备暗储“余粮”

一边是不良贷款认定口径趋严，一边是新会计准则下拨备计提力度加大，银行或面临“增收不增利”的业绩考验。

此前，不良贷款的认定口径不一，很多银行未将逾期90天以上的贷款全部纳入不良贷款，隐藏了大量风险资产。去年以来，为充分暴露真实不良，区域银行纷纷统一不良口径，甚至一度造成了大量农商行、城商行不良大幅攀升、评级被下调的情况。

“拨备”是银行弥补不良贷款损失的准备金，是抵御信用风险的第一道防线。上证报统计发现，不少银行已未雨绸缪，加大了计提拨备的力度，近两年拨备覆盖率已经悄然“高筑”。

不良认定趋严

春节前一周，某城商行公布2018年业绩指标，因其将逾期90天贷款纳入不良贷款，导致从利润中计提的拨备资金超出预期，使得该行2018年全年净利润下降近三成。这一情况也成为因不良贷款监管口径调整而“消磨”利润增速的典型案例。

对银行而言，逾期贷款的范围要大于不良贷款，两者口径存在差异。具体不良贷款的判断标准并不统一，存在主观性，容易掩盖贷款质量的真实情况。风险暴露逾期90天以上贷款，被业界认为是体现不良的较为客观的指标。

去年以来，监管部门逐步调整了各地区的不良资产统计口径。据悉，去年6月30日前，属于银保监会直接管辖的国有银行和股份制银行需将90天以上逾期贷款计入不良。属于地方银保监局管理的地方性法人银行则给予缓冲期，最长可延期至2019年底达标。

暴露真实不良这一趋势已经反映在数据上。银保监会于1月份公布的数据显示，2018年以来银行业不良率继续攀升，由2017年底的1.74%升至2018年底的1.89%，全年上升0.15个百分点，其中第四季度上升最多。

各大上市银行也在2018年半年报中披露了不良贷款偏离度，即逾期90天贷款总额/不良贷款总额。上证报统计发现，A股上市银行中，截至去年6月末，合计只有7家银行逾期90天以上贷款与不良贷款的比值高于100%，包括三家股份行和四家城商行。